狗万客户端

?????根据《狗万客户端市财政局关于开展金融企业财会监督专项检查工作的通知》，我局于2023年8月起对狗万客户端市汇青融资担保有限公司会计信息质量情况进行监督检查。现将发现的问题和处理决定通知如下：

一、检查发现的问题

1.狗万客户端市汇青融资担保有限公司会计监督执行不规范，会计记账凭证记账与审核为同一人。不符合《中华人民共和国会计法》第二十七条 “各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求：（一）记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。”的规定。

2.狗万客户端市汇青融资担保有限公司应付职工薪酬科目使用不规范，2022年度缴纳社保费用时，未通过“应付职工薪酬”科目核算。不符合《企业会计准则第9号——职工薪酬》第二条“职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬”的要求。

3.狗万客户端市汇青融资担保有限公司截至检查日，2022年度会计凭证及会计账簿尚未装订成册，会计凭证封面填写不完整，未填写单位名称、册数、起讫编号。不符合《会计档案管理办法》“第十条 单位的会计机构或会计人员所属机构（以下统称单位会计管理机构）按照归档范围和归档要求，负责定期将应当归档的会计资料整理立卷，编制会计档案保管清册。”的要求。

4.狗万客户端市汇青融资担保有限公司财务会计报告、银行存款余额调节表、银行对账单及纳税申报表未归档。不符合《会计档案管理办法》“第六条 下列会计资料应当进行归档：（一）会计凭证，包括原始凭证、记账凭证；（二）会计账簿，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿；（三）财务会计报告，包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告；（四）其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。”的要求。

5.狗万客户端市汇青融资担保有限公司资产比例不符合《融资担保公司资产比例管理办法》第九条要求。公司Ⅰ级资产、Ⅱ级资产之和低于资产总额扣除应收代偿款后的70%,Ⅲ级资产高于资产总额扣除应收代偿款后的30%。

6.狗万客户端市汇青融资担保有限公司违规发放贷款。截止2022年12月31日，狗万客户端市汇青融资担保有限公司其他应收款中对外借款一共12笔。不符合《融资担保公司监督管理条例》“第二十三条 融资担保公司不得从事下列活动：（一）吸收存款或者变相吸收存款；（二）自营贷款或者受托贷款；（三）受托投资。”的规定。?

?二、处理决定

针对此次检查发现的问题，请被检查公司进一步加强财务规范化管理，认真按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《融资担保公司资产比例管理办法》和《融资担保公司监督管理条例》等相关规定进行整改，并自收到本处理决定之日起30日内将书面整改情况报送至区财政局。

?

????????????????????????????????????????????????????????????2023年11月24日